Innan hobbyverksamheten deklareras behöver du sammanställa årets inkomster och utgifter. Det är resultatet av verksamheten som visar om du har ett överskott som ska redovisas i deklarationen.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Hur deklarerar man hobbyverksamhet?
Om hobbyverksamheten har gett ett överskott ska överskottet deklareras. Hobbyverksamhet beskattas normalt inom inkomstslaget tjänst.
För en inkomstgivande hobbyverksamhet används normalt bilaga T2 – Inkomst av tjänst, inkomst av hobby, internetinkomster m.m.
T2-bilagan lämnas tillsammans med den vanliga inkomstdeklarationen.
Börja med att räkna ut resultatet
För att kunna deklarera hobbyverksamheten behöver du först fastställa resultatet för inkomståret.
Grundprincipen är:
Inkomster − utgifter = resultat
Om inkomsterna är större än utgifterna har hobbyverksamheten gett ett överskott. Om utgifterna är större än inkomsterna har verksamheten gått med underskott.
Det är därför viktigt att årets inkomster och utgifter dokumenteras löpande.
Vilka inkomster ska tas med?
Inkomster som hör till hobbyverksamheten ska ingå när resultatet beräknas.
Det kan exempelvis vara betalningar för produkter som du har tillverkat eller producerat inom verksamheten. Även andra inkomster som har ett direkt samband med hobbyverksamheten kan behöva räknas med.
Spara underlag som visar vad inkomsten avser, när den uppstod och vilket belopp du har fått.
Vilka utgifter får räknas med?
Du får göra avdrag för utgifter som hör till hobbyverksamheten och som du har betalat under inkomståret.
Vilka utgifter det handlar om beror på verksamheten. Material, förbrukningsvaror och andra kostnader som har samband med hobbyverksamheten kan exempelvis ingå.
Privata levnadskostnader ska inte räknas som utgifter i hobbyverksamheten.
Deklaration när hobbyverksamheten går med överskott
Om verksamheten ger ett överskott ska det normalt deklareras på T2.
På bilagan redovisar du bland annat verksamhetens inkomster och utgifter. Där beräknas sedan det resultat som ska tas upp i deklarationen.
Överskottet från hobbyverksamheten är normalt skattepliktigt och ligger även till grund för egenavgifter.
Egenavgifter i deklarationen
När hobbyverksamheten ger ett överskott ska du normalt betala egenavgifter.
Eftersom de slutliga egenavgifterna inte är kända när deklarationen lämnas används ett schablonavdrag. Storleken på avdraget beror bland annat på din ålder och vilka avgifter som gäller för dig.
När de slutliga egenavgifterna senare har fastställts görs en avstämning i nästa deklaration.
Måste man deklarera ett underskott?
Om hobbyverksamheten har gått med underskott behöver verksamheten normalt inte deklareras för det året.
Det betyder däremot inte att dokumentationen kan kastas. Underlagen behöver sparas eftersom underskottet under vissa förutsättningar kan användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet.
Spara underskott till kommande år
Ett underskott från hobbyverksamhet får inte dras av mot exempelvis lön eller andra inkomster under samma år.
Underskottet kan däremot sparas och dras av mot ett framtida överskott från samma hobbyverksamhet under de fem följande beskattningsåren.
Avdraget för ett tidigare underskott får inte vara större än det aktuella årets överskott.
Det är därför viktigt att dokumentera vilket år underskottet uppstod och hur stort det var.
Flera hobbyverksamheter deklareras var för sig
Om du bedriver flera separata hobbyverksamheter ska varje verksamhet redovisas för sig.
Det innebär att inkomster, utgifter och resultat behöver kunna hänföras till rätt hobbyverksamhet. Varje verksamhet med deklarationspliktigt resultat redovisas på en egen T2-bilaga.
Håll därför dokumentationen åtskild redan under inkomståret.
Spara kvitton och underlag
Du behöver inte skicka in alla kvitton och underlag tillsammans med deklarationen, men du måste kunna visa hur uppgifterna har beräknats.
Spara därför exempelvis:
- Kvitton
- Fakturor
- Betalningsunderlag
- Försäljningsunderlag
- Anteckningar om inkomster och utgifter
Underlagen ska vara ordnade så att det går att kontrollera uppgifterna i deklarationen.
Underlagen ska sparas även vid underskott
Dokumentationskravet gäller även när hobbyverksamheten går med underskott och därför inte behöver deklareras för året.
Det är särskilt viktigt om du senare vill använda underskottet mot ett framtida överskott. Då behöver du kunna visa hur det tidigare underskottet uppstod.
Underlagen för hobbyverksamheten ska sparas i sju år efter inkomståret.
Deklarera hobbyverksamhet digitalt
Den som använder den digitala inkomstdeklarationen kan lägga till en T2-bilaga i deklarationstjänsten.
Där fyller du i uppgifterna om hobbyverksamheten och lämnar bilagan tillsammans med inkomstdeklarationen.
Du kan även använda T2 som blankett.
Hobbyverksamhet och moms
Deklarationen av hobbyverksamhetens resultat och frågan om moms är två olika saker.
En verksamhet kan behandlas som hobby vid inkomstbeskattningen samtidigt som momsreglerna behöver bedömas separat. Att du deklarerar verksamheten på T2 avgör därför inte i sig om verksamheten omfattas av moms.
Kontrollera att verksamheten fortfarande är hobby
En verksamhet kan förändras från ett år till ett annat.
Om verksamheten börjar bedrivas självständigt, varaktigt och med vinstsyfte kan den uppfylla förutsättningarna för näringsverksamhet. Då gäller andra regler för bland annat deklaration och redovisning.
Det är därför verksamhetens faktiska förutsättningar under det aktuella året som behöver ligga till grund för bedömningen.
Gör årssammanställningen innan du deklarerar
Ett bra tillfälle att kontrollera verksamhetens ekonomi är innan deklarationen ska lämnas. Samla årets inkomster och utgifter, kontrollera underlagen och fastställ verksamhetens resultat.
Då har du de centrala ekonomiska uppgifterna samlade när T2-bilagan ska fyllas i.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet med årets inkomster, utgifter och resultat.